Pourquoi
l'assurance des pertes d'exploitation est-elle essentielle?
Pour
prospérer, une entreprise doit réaliser des bénéfices
année après année. Si une perturbation de ses activités
lui fait perdre des revenus, son bénéfice net sera nécessairement
réduit, sinon transformé en perte sèche. Dans le cas où
l'entreprise allait de toute façon enregistrer une pette nette, cette perte
sera accrue. 
En
effet, l'entreprise doit faire face à ses frais d'exploitation même
si l'interruption de ses activités fait baisser son revenu. Certes, ces
frais peuvent diminuer alors, mais probablement pas dans la même proportion
que le revenu. Cela porte un coup supplémentaire au bénéfice
net déjà gravement écorné par l'arrêt de la
production. Comment
l'assurance des pertes d'exploitation résout-elle le problème ?
L'assurance
des pertes d'exploitation vise à rétablir le bénéfice
net au niveau qu'il aurait atteint n'eût été l'interruption
des activités.
Elle
paie à l'entreprise la partie des charges fixes que le revenu réduit
ne suffit pas à régler et comble la perte de bénéfice
net occasionnée par l'interruption.
Elle
paie également les frais supplémentaires engagés pendant
l'interruption des activités pour réduire la perte de revenue comme
par exemple des heures supplémentaires, des réparations de fortune
ou l'installation de machines provisoires, le recours à des travailleurs
externes ou l'utilisation d'autres lieux. Pourvu que ces frais supplémentaires
soient économiquement justifiés, l'assurance les rembourse à
concurrence de la perte de bénéfice net qu'ils ont permis d'éviter.
Définition
du bénéfice brut
Le
contrat d'assurance des pertes d'exploitation intervient lorsqu'un sinistre atteignant
les lieux assurés entraîne l'arrêt partiel ou total des activités
de l'entreprise. Il permet à l'assuré de recouvrer :
- la
perte de bénéfice brut imputable à la réduction du
chiffre d'affaires;
- le
montant des frais supplémentaires raisonnables engagés pour limiter
la perte de bénéfice brut (l'augmentation des frais d'exploitation).
Bénéfice
brut Le
chiffre d'affaires (corrigé des stocks d'ouverture et de clôture
et des travaux en cours) diminué des charges variables. Chiffre
d'affaires Ordinairement,
le montant total des sommes payées en contrepartie de biens ou de services
fournis dans le cadre de l'exploitation de l'entreprise sur les lieux assurés,
sous déduction des retours et escomptes. Il s'agit en fait du revenu d'exploitation
brut de l'entreprise. Charges
variables Les
frais qui se rapportent directement à l'activité de l'entreprise
et qui varient dans la même proportion que les ventes. Les
autres charges se regroupent en trois catégories : - celles
qui continueraient au complet en cas d'arrêt des activités;
- celles
qui diminueraient, mais pas dans la même proportion que le chiffre d'affaires;
- celles
qui diminueraient en proportion du chiffre d'affaires dans certaines circonstances
seulement (par exemple en cas de destruction totale des lieux assurés).
Toutes
ces charges devraient être assurées en entier. Les
charges variables les plus courantes sont : - les
achats de matières premières;
- les
fournitures et les marchandises que l'assuré vend sans les avoir produites;
- les
matériaux d'emballage;
- les
frais de livraison et de transport facturés à l'unité.
Les
entreprises fonctionnent dans des conditions variables et doivent par conséquent
être étudiées individuellement. Le critère à
retenir, c'est que les charges variables sont celles qui, dans des circonstances
normales, devraient varier en proportion directe du chiffre d'affaires. Prévoir
pour demain demande une garantie pertes d'exploitation dès aujourd'hui. HAUT
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